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        年終利潤分配怎么核算,交什么稅?趕緊收起來!

        發布時間:2021-12-21 10:42:21 熱度:19

        有個小伙伴問我年底怎么做利潤分配的賬。如何處理稅務?

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        年底了,你們公司是不是也在計劃如何分配利潤?提前掌握利潤分配的會計處理和涉稅處理,到時候不要慌!

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        01、利潤分配的會計處理有些企業可能不分配利潤,但有些企業現在正在籌劃,你可以輕松掌握以下會計處理!

        案例一:甲公司年初未分配利潤400萬元,今年稅后凈利潤1900萬元。公司董事會決定以8%的利率提取任何盈余公積。經股東會批準,未分配利潤由所有者權益轉為負債。最終,股東大會批準向股東派發現金股利800萬元。

        那么,如何處理賬目呢?

        1.借:今年的利潤是1900。貸款:利潤分配為1900。

        提取盈余公積金額如下:法定盈余公積= 1900×10% = 190萬元;任意盈余公積= 1900×8% = 152萬元;總盈余公積= 190+152 = 342萬元

        2.借:利潤分配342  貸:盈余公積-法定盈余公積190  盈余公積-任意盈余公積152

        因此,公司可分配給投資者的利潤為400+(1900-342)= 1958萬元,但由于股東大會批準,向股東派發現金股利為800萬元。因此,財務處理如下:

        利潤分配會計分錄:借方:利潤分配800   貸方:應付股利800。

        案例二:如果年初未分配利潤700萬元,今年虧損300萬元,那么,怎么辦?借:利潤分配---未分配利潤300元   今年利潤300元。

        以上利潤分配條目你學會了嗎?

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        02、涉稅利潤分配

        利潤分配要交什么稅?

        1.自然人股東繳納20%的利潤分配稅。

        政策依據:個人股東利潤分配的,稅率為20%?!吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條規定,利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和意外收入,適用20%的比例稅率。

        但是,個人股東從上市公司獲得的股息可以減半征稅。

        2.居民企業的稅后利潤分紅不征收企業所得稅。

        政策依據:根據《企業所得稅法》第二十六條第二項規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收入為免稅收入。第三條規定,非居民企業在中國境內設立機構、場所,從居民企業取得與該機構、場所實際相關的股息、紅利等股權投資收益,也是免稅收入。

        3.非居民企業分紅繳納企業所得稅。

        2008年以前,非居民企業從境內企業取得的稅后利潤不需要納稅。

        2008年新企業所得稅法實施后,非居民企業取得的股息紅利需要按10%的稅率征稅。

        但稅法規定的稅率雖然是10%,但如果非居民企業所在國家或地區與中國有稅收協定,且協定稅率低于10%的,可以按協定征稅。

        注:如需從銀行提取紅利分配給個人,應根據《個人所得稅法》代扣代繳個人所得稅。

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        03、提取法定盈余公積金

        如果提取法定盈余公積金,是否按規定每年提取一次?

        1.提取稅后利潤的10%作為法定盈余公積金。法定公積金累計額超過公司注冊資本50%的,不得提取。如果法定公積金累計額未達到公司注冊資本的50%,則會計師無需根據《公司法》進行查閱并全額提取。

        2.法定公積金達到注冊資本50%以上的,可以根據股東會決議或者上級公司決定的政策,結合企業實際情況,再次提取。

        任意公積金是指法定公積金提取后,按照股東會的決定進行。不能擅自提取。


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